+7 940 707 10 00
papaskiri@aplaw.biz, oleg.papaskiri@gmail.com
Республика Абхазия, г. Сухум,
проспект Леона, д. 9, офис № 202, Бизнес-центр “Эверест"
Обратиться

Соглашения об избежании двойного налогообложения между Российской Федерации и Республикой Абхазия:
основные тезисы

29 июля 2024 года Парламент Республики Абхазия ратифицировал соглашение между правительствами Республики Абхазия и Российской Федерации об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы.

Это важное событие стало шагом к укреплению экономических и налоговых отношений между двумя странами.
Зачем нужны соглашения об избежании двойного налогообложения и какие проблемы они решают

Соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) заключаются для устранения проблемы двойного налогообложения, когда одно и то же лицо или компания облагается налогом на один и тот же доход в двух разных юрисдикциях. Эти соглашения решают следующие проблемы:

1. Избежание двойного налогообложения: Позволяет избежать ситуации, когда одно и то же лицо платит налог на один и тот же доход дважды в разных странах.
2. Снижение налоговой нагрузки: Уменьшает общую налоговую нагрузку на налогоплательщиков, что способствует увеличению инвестиций и экономической активности.
3. Прозрачность и предсказуемость: Обеспечивает прозрачные и предсказуемые налоговые условия для трансграничной деятельности.
4. Противодействие уклонению от налогов: Содержит механизмы для предотвращения уклонения от уплаты налогов через международные схемы.
Администрация Президента Республики Абхазия
Соглашение между Абхазией и Россией охватывает различные аспекты налогообложения, включая:

1. Определение резидентства (Статья 4): Устанавливает критерии для определения налогового резидентства лиц и компаний.
2. Постоянное представительство (Статья 5): Описывает, что считается постоянным представительством для целей налогообложения.
3. Доходы от недвижимости (Статья 6): Регулирует налогообложение доходов от недвижимости.
4. Прибыль от предпринимательской деятельности (Статья 7): Определяет налогообложение прибыли компаний, ведущих деятельность через постоянное представительство в другой стране.

Примеры применения соглашения на практике:
  • Ситуация:
    Компания "А" из России имеет филиал в Абхазии.
    Регулирование:
    Российская компания платит налог на прибыль в России, а филиал в Абхазии облагается налогом на прибыль только на доход, связанный с деятельностью в Абхазии.
  • Ситуация:
    Гражданин Абхазии получает доход от аренды недвижимости в России.
    Регулирование:
    Доход от аренды недвижимости в России облагается налогом в России, но налог, уплаченный в России, учитывается при расчете налога в Абхазии, чтобы избежать двойного налогообложения.
  • Ситуация:
    Российская компания оказывает консультационные услуги в Абхазии.
    Регулирование:
    Если компания оказывает услуги через сотрудников, находящихся в Абхазии более 183 дней в течение 12 месяцев, она должна платить налоги на доход, полученный в Абхазии.
  • Ситуация:
    Гражданин России работает в Абхазии.
    Регулирование:
    Гражданин России, работающий в Абхазии более 183 дней, становится налоговым резидентом Абхазии и платит налоги на доходы, полученные в Абхазии, при этом доходы, обложенные налогом в России, не облагаются повторно.
В результате налогоплательщики избегают двойного налогообложения и платят налоги только в одной из стран на определенные виды доходов, что способствует экономической эффективности и стимулирует международное сотрудничество.
П. 1 ст. 7 Соглашения об избежании двойного налогообложения между Российской Федерации и Республикой Абхазия
Прибыль предприятия Договаривающегося Государства подлежит налогообложению только в этом Государстве, если только такое предприятие не осуществляет предпринимательскую деятельность в другом Договаривающемся Государстве через находящееся там постоянное представительство. Если предприятие осуществляет предпринимательскую деятельность указанным образом, то прибыль этого предприятия может облагаться налогом в этом другом Договаривающемся Государстве, но только в той части, которая относится к этому постоянному представительству.
Что даст принятое соглашения для отношений между Республикой Абхазия и Российской Федерацией

Принятие этого соглашения укрепит экономические и налоговые отношения между Республикой Абхазия и Российской Федерацией, способствуя следующим эффектам:

1. Увеличение взаимных инвестиций: Сниженная налоговая нагрузка стимулирует бизнес и частные лица вкладывать средства в экономику друг друга.
2. Улучшение делового климата: Прозрачные налоговые условия делают страны более привлекательными для международного бизнеса.
3. Экономическое сотрудничество: Соглашение создает основу для дальнейшего расширения экономического сотрудничества и интеграции.
4. Укрепление доверия: Укрепление доверия между налоговыми органами обеих стран через обмен информацией и сотрудничество в налоговых вопросах.

Made on
Tilda